MAJETEK A ZÁSOBY
PROFI

DU Profi Majetek a zásoby profi
dnes je 21.11.2024
Input:

Odložená daň k opravné položce k zásobám

22.8.2023, , Zdroj: Verlag DashöferDoba čtení: 2 minuty

7.6.4.3
Odložená daň k opravné položce k zásobám

prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc.

Tvorba odložené daňové pohledávky v případě, že jsou k zásobám vytvářeny opravné položky (daňově neúčinné), je vhodná v případě, že je pravděpodobné, že zásoby budou v příštím období spotřebovány nebo prodány. V okamžiku zaúčtování spotřeby zásob do nákladů bude nákladová položka spotřeby daňově účinná (tzn., sníží základ daně) a lze tedy tvorbu opravných položek v tomto případě považovat za přechodný rozdíl.

Příklad

Obchodní společnost LOGO, a. s., má na skladě zásoby zboží v pořizovací ceně 8.000.000 Kč. Jejich reálná (tržní) hodnota je 5.000.000 Kč. Z toho důvodu bylo rozhodnuto o tvorbě opravné položky k zásobám ve výši 3.000.000 Kč. Vzhledem k tomu, že si společnost byla jistá prodejem zásob za sníženou cenu v následujícím účetním období, účtovala o odložené daňové pohledávce.

V následujícím účetním období došlo k prodeji zásob – tržba včetně DPH za hotové činila 6.050.000 Kč (základ daně 5.000.000 + 21% DPH 1 050.000). Odložená daňová pohledávka byla uhrazena (sazba splatné daně účetního období, kdy se počítá s prodejem zásob, činí 20 %). U nákladových a…

Nejnovější
více článků
Nejčtenější články
více článků
Nejnavštěvovanější semináře
    Nahrávám...