MAJETEK A ZÁSOBY
PROFI

Změny v zákoně o DPHGarance

11.11.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu týkajícím se změn v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), nejprve úvodem připomeneme novinky přijaté v průběhu roku 2023. Dále upozorníme na některé nové výkladové pokyny GFŘ, probereme novinky pro rok 2024 zejména…

Záznamní evidence DPHGarance

8.11.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o dani z přidané hodnoty je samostatnou daňovou normou a jednoznačně definuje podmínky pro fungování této nepřímé daně. Jednou z nich je obsah tzv. evidence pro daňové účely (pro náš výklad „záznamní evidence”), kterou rozumíme v širším pojetí doložení…

Zrušení registrace k DPH - cestovní službaGarance

29.5.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce DPH – podnikatel v oblasti cestovní služby (incoming) uvažuje o zrušení plátcovství k DPH. Fakturuje zejména do EU (fakturace je podle „pravidel” – tj., základem daně je pouze přirážka a DPH nárokuje pouze z vlastních služeb – ne tedy nakoupených). Nyní…

Úroky ze zápůjčky u OSVČ a jejich zahrnutí do obratu daně podle § 6 ZDPHGarance

28.5.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ neplátce DPH má příjem z podnikání, nájmu a úroků ze zápůjčky do s. r. o. Příjem z podnikání v součtu s příjmem z nájmu nedosáhl obratu 2 000 000 Kč za nejvýše 12 bezprostředně předcházejících po sobě jdoucích kalendářních měsíců. Pokud by se úroky ze…

Potřebná prověrka při koupi společnostiGarance

23.5.2024, Ing. Jan Tecl, PhDr., Eliška Krutská, EKP.cz, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pořízení společnosti znamená pro kupujícího uhrazení kupní ceny, která obvykle dosahuje vysokých řádů. I z tohoto důvodu je důležité provést důkladnou due diligence (v češtině možné označit jako prověrka) v oblasti finanční, právní nebo daňové. Tato prověrka…

Test ke konsolidačnímu balíčku 2024Garance

21.5.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V následujících dvanácti otázkách si můžete prověřit, zda Vám neunikla žádná změna vyplývající z novely zákona č. 349/2023 Sb. (tzv. konsolidačního balíčku). Správná odpověď je vždy jen jedna a řešení včetně zdůvodnění naleznete v závěru…

DPH u ztráty pronajatého majetkuGarance

9.5.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost (plátce) měla pronajatý měřák v hodnotě cca 150 tis. Kč od nizozemské společnosti (plátce). Tento měřák byl ztracen (ukraden). Nizozemská firma nám vystavila fakturu v hodnotě měřáku s popiskem, že se jedná o poplatek za ztrátu daného měřáku.…

Daň z přidané hodnoty - zálohy a závdavkyGarance

30.4.2024, Ing. Michal Šindelář, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Úprava odpočtu DPH podle § 78 ZDPH u pozemku, jehož součástí je stavbaGarance

30.4.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

S. r. o., plátce DPH, koupila pozemek X, jehož součástí je stavba (dále jen „budova Y”), při pořízení nemovitostí si s. r. o. uplatnila plný nárok na odpočet DPH. V účetnictví s. r. o. byl zařazen do užívání jak pozemek X (031), tak i budova Y (021). Následně…

DPH při prodeji vozidlaGarance

24.4.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2019 si neplátce (OSVČ) pořídil nový osobní automobil a neuplatnil odpočet DPH. V říjnu 2023 se stal plátcem DPH. V roce 2024 bude automobil prodávat. Bude jej prodávat s DPH nebo bez DPH? Činnost OSVČ je tvorba znaleckých posudků pro soud v základní…

Provozovna podle ZDPH, směrnice EU o DPHGarance

28.3.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba – nerezident, malíř – pořídil v ČR nemovitost, v níž chce malovat obrazy (provozovat svobodné povolání). Lze při výkonu tohoto svobodného povolání považovat již samotnou existenci prostoru pro činnost malíře bez dalšího za dostatečně stálou, mající…

Benefity a DPHGarance

29.2.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnanecké výhody, v dalším textu nazývané benefity, jsou nedílnou součástí všech pracovněprávních vztahů. Jejich poskytování je u podnikatelských subjektů zakotveno do  směrnic  anebo pracovních smluv, kolektivních smluv se zohledněním pravidel stanovených…

§ 56a ZDPH Nájem nemovité věciGarance

26.2.2024, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňové přiznání k DPH - návod na sestaveníGarance

22.2.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pro rok 2024 byl vydán formulář daňového přiznání k DPH – vzor č. 24. Následující text čtenáře provede obsahem některých řádků a upozorní na některé souvislosti ve vyplňování. Výklad navážeme na aktuální znění zákona pro rok 2024 včetně  změn sazeb  daně a…

Dlouhodobý majetek z hlediska ZDPHGarance

14.2.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nájem nemovité věci z hlediska ZDPHGarance

13.2.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Úplata z hlediska ZDPHGarance

13.2.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Aktuality z oblasti DPH za II. pol. 2023Garance

12.2.2024, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V průběhu II. pololetí 2023 vyšlo několik novel zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále „ZDPH”), dále byla publikována vyhláška, kterou se upravují formulářová podání mimo jiné i k DPH, a na internetových stránkách…

Dodání vybraných nemovitých věcíGarance

12.2.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Změny DPH ve vazbě na nový stavební zákon od 1. 1. 2024Garance

23.1.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ve vazbě na nový stavební zákon (č. 283/2021 Sb.) dochází novelou zákona o DPH (č. 284/2021 Sb.) s účinností od 1. 1. 2024 k úpravě některých pojmů v oblasti nemovitých…

Změny zákona o dani z přidané hodnoty v roce 2023 a 2024Garance

18.1.2024, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

DPH u faktury u slovenského občana pracujícího v ČRGarance

5.1.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Slovenský občan mající IČO na Slovensku provozuje stavební práce v ČR, na faktuře má uvedeno svoje IČO a není plátcem DPH na Slovensku. Český příjemce jeho služeb je plátce DPH. Musí se slovenský občan přihlásit k DPH na Slovensku a v jakém systému…

Aktuální novely zákona o DPH 2023 - 2024Garance

8.12.2023, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen „zákon o DPH” nebo „ZDPH”), prochází v současné době několika novelizacemi.

Každý by chtěl soláry, ale víme, co od fotovoltaických zařízení očekávat v daních a účetnictví?Garance

27.7.2023, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Solární zařízení, fotovoltaika (dále jen „FVE”), aneb výroba sluneční energie zažívá v současnosti velký rozmach. Nebývalý boom lze pozorovat hlavně u instalací FVE pro svou vlastní potřebu, které na svých nemovitostech budují majitelé rodinných domů i…

Technické zhodnocení u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance

24.7.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pojem „technické zhodnocení” (dále TZ) je účetní a daňový, účelově zavedený termín, který nenajdeme v právní normě upravující soukromoprávní vztahy (jako je občanský zákoník). Nejedná se ani o samostatnou věc, proto TZ nemůže být předmětem občanskoprávních…

Využití silničních kamer při kontrolní činnosti správce daněGarance

22.6.2023, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V poslední době budí zájem veřejnosti případ, kdy správce daně při kontrolní činnosti využil informace od Policie ČR, které byly zjištěny prostřednictvím silničních kamer, a to zejména ve vazbě na související rozsudky Nejvyššího správního soudu a následně…

Může být jednatel s.r.o. plátcem DPH?Garance

6.6.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

První rychlá reakce: “Co to je za hloupost, jakože zaměstnanec bude mzdu fakturovat s DPH? Druhá pomalejší: Možná jde o to, že když také sám podniká jako OSVČ? Ne. Opravdu půjde o zdánlivě podivný případ, kdy se „pan Novák” stane plátcem DPH čistě kvůli své…

Osobní potřeba poplatníka (aneb výdaje nesouvisející s podnikáním)Garance

22.5.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V následujícím textu se budeme zabývat problematikou výdajů, které souvisí s osobní spotřebou podnikatelů (OSVČ), tedy nesouvisí s podnikatelskou činností. Konkrétně popíšeme postup řešení této osobní spotřeby z pohledu daně z příjmů i daně z přidané hodnoty.…

DPH u dodavatele pitné vodyArchiv

17.5.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost zajišťuje dodávky pitné vody a odvádění a likvidaci odpadních a dešťových vod. Klasické vodovody a kanalizace. Každé čtvrtletí vyčíslujeme vlastní spotřebu pitné vody a stočného, které proúčtujeme do výnosů na účet 601. Dále rozúčtujeme do…

Dlouhodobý majetek a daň z přidané hodnotyArchiv

29.3.2023, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Téma článku plně odpovídá výše uvedenému názvu a pro mnohé plátce daně z přidané hodnoty a osoby povinné k dani přináší několik překvapení. V běžné praxi totiž ani nevnímáme, jak specificky upravuje zákon o dani z přidané hodnoty pravidla pro dlouhodobý…

Přeúčtování dodávek elektřiny od neplátce DPH na plátce DPHArchiv

21.3.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost ABC, s.r.o., je neplátce DPH. Tato společnost má smlouvu s dodavatelem elektřiny na sdružené služby dodávky elektřiny ze sítí NN do budovy, která je v majetku společnosti XYZ, s.r.o.…

Registrace k DPH na základě žádostiGarance

21.3.2023, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Registrace k DPH na základě žádosti osoby povinné k dani (dále jen dobrovolná registrace) je upravena v ustanovení § 6f a § 94a ZDPH. Z tohoto ustanovení vyplývá, že osoby povinné k dani, pokud se nestanou plátci z důvodů vymezených v § 6 až § 6e ZDPH, mají…

Prodej nemovité věci i s nájemcem z hlediska DPHArchiv

15.3.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prodej skladiště, výrobní haly, kancelářské budovy, bytové/nebytové jednotky, zemědělského pozemku, parkoviště a mnoha dalších druhů nemovitých věcí je celkem všední součástí podnikání. Pokud je prodávajícím plátce DPH, musí správně určit, jaký daňový režim…

Zrušení registrace k DPHGarance

7.3.2023, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zrušení registrace plátce daně z přidané hodnoty při splnění zákonem stanovených podmínek je možné ze dvou důvodů. Jedním z nich je zrušení registrace na žádost plátce daně a druhým zrušení registrace rozhodnutím správce daně, tzv. zrušení registrace „z moci…

Kompenzační příspěvek a DPHGarance

1.3.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme nezisková organizace – církev, právnická osoba se svým IČ, vedeme účetnictví, nejsme plátce DPH ani identifikovanou osobou. Kromě náboženské činnosti, která je naší hlavní činností, tak v naší nemovitosti ještě poskytujeme v průběhu roku ubytování pro…

Vliv daně z přidané hodnoty na daň z příjmůGarance

31.1.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Téma článku je pro mnohé překvapením, neboť považujeme obě tyto daňové normy za samostatné a nezávislé, protože se první týká tzv. nepřímých daní. Jak potvrzuje další text, jsou přesto úzce propojeny a daň z přidané hodnoty často ovlivňuje výši základu daně u…

Daňové přiznání k DPH za poslední zdaňovací období kalendářního roku 2022Archiv

3.1.2023, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňové přiznání za poslední zdaňovací období kalendářního roku má výjimečné postavení a zásadním způsobem se liší od ostatních daňových přiznání podávaných po celý kalendářní rok. Pro plátce se čtvrtletním zdaňovacím obdobím jde o daňové přiznání za 4.…

§ 6 ZDPH PlátciGarance

2.1.2023, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Překročení limitu obratu 25 mil. Kč u fyzické osoby a vedení účetnictvíArchiv

11.10.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba – podnikatel – plátce DPH za rok 2021 překročil obrat na příjmech 25 mil. Kč. Ze zákona by měl od 1. 1. 2023 vést účetnictví a to po dobu nejméně 5 let. Podnikatel se zabývá obchodem se dřevem a překročení výše obratu vzniklo z důvodu kůrovcové…

Územní působnost zákona o DPHGarance

15.9.2022, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Územní působnost ZDPH je řešena v § 3 ZDPH a odpovídající ustanovení Směrnice najdeme v článcích 5–8. Vymezení územní působnosti je důležité z mnoha důvodů. Plátce musí znát přesný rozsah území, které je pro účely ZDPH považováno za území Evropského…

Daň jako daňový nákladArchiv

11.8.2022, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Navazujeme na výklad v obecném textu  Daňově uznané náklady  a v tomto článku se zaměříme na složitější problematiku, kterou je posuzování daně, jestli může být daňově účinnou…

DPH u darů na pomoc Ukrajině - komplexní článek

24.3.2022, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

V současné době se objevila ze strany české společnosti obrovská vlna solidarity s lidmi zasaženými vojenským konfliktem na Ukrajině.

Příloha č. 3 ZDPH Seznam zboží podléhajícího první snížené sazběArchiv

23.3.2022, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nedobytná pohledávka a DPHArchiv

1.3.2022, Mgr. Radmila Kulková, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se věnujeme jedné ze složitějších oblastí fungování daně z přidané hodnoty, která se zabývá právy a povinnostmi věřitele a dlužníka u tzv. nedobytných pohledávek z již uskutečněných zdanitelných…

Daňové novinky roku 2022Archiv

4.1.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňové předpisy jsou oblíbeným terčem politiků, zájmových skupin a lobbistů, jsou tak často měněny, v čemž je rekordmanem zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění p.p. (dále jen „ZDP”), který vstupuje do svého 30. roku se 186. novelou. Nejde ale jenom…

Daňové přiznání k DPH za poslední zdaňovací období kalendářního roku 2021Archiv

1.12.2021, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňové přiznání k DPH za poslední zdaňovací období kalendářního roku má výjimečné postavení a zásadním způsobem se liší od ostatních daňových přiznání k DPH podávaných po celý kalendářní rok. S trochou nadsázky lze hovořit o jakési „závěrce” v oblasti daně…

E-commerceArchiv

1.12.2021, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku jsme se zaměřili na novinky, které s sebou přinesla aktuální novela zákona o DPH v oblasti elektronického obchodování („on-line”). Pro náš výklad používáme výraz e-commerce nebo také jednodušší…

Abeceda DPHArchiv

2.11.2021, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento článek je věnován potřebnému vysvětlení základních pojmů pro pochopení fungování daně z přidané hodnoty. Nazvali jsme je kategoriemi a je jich více než 180 (!).

§ 4 ZDPH Vymezení základních pojmůGarance

1.11.2021, Ing. Hana Straková, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nové dopravní prostředkyGarance

14.10.2021, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Speciální režim zdanění u nových dopravních prostředků se týká pouze pohybu nových dopravních prostředků mezi jednotlivými členskými státy. Této problematice se věnuje následující text. Pokud jsou prodávány nové dopravní prostředky v tuzemsku, podléhají…